Podatki

Od 1 stycznia 2024 roku musisz samodzielnie rozliczać podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych. To oznacza, że masz obowiązek samodzielnie:

• złożyć zeznanie podatkowe PIT-38 do swojego urzędu skarbowego, oraz
• obliczyć i zapłacić podatek, jeśli po odliczeniu strat z innych swoich inwestycji kapitałowych osiągniesz zysk (dochód).
   

Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 roku. Na co dzień możesz spotkać się również z jego potoczną nazwą, czyli podatkiem „Belki”. Podatek swoją powszechną nazwę zawdzięcza ówczesnemu ministrowi finansów i jego inicjatorowi – Markowi Belce. 

Podatek od zysków kapitałowych jest zryczałtowany. To oznacza, że ma z góry ustaloną i jednakową stawkę, niezależną od wysokości zysku, jaki osiągasz, gdy pomnażasz swoje pieniądze. 

Od 2004 roku stawka podatku wynosi 19% i obejmuje zyski z inwestycji między innymi w:

• fundusze inwestycyjne,
• papiery wartościowe, np. akcje lub obligacje,
• lokaty bankowe,
• dywidendy.

Podatek płacisz tylko od wypracowanego zysku, a nie od całości zebranego przez Ciebie kapitału.

Przykład 1:
W 2021 roku Janek kupił jednostki uczestnictwa funduszu X za 2 000 zł. Zainwestował online i zapłacił 0 zł opłaty przy zakupie jednostek. W 2022 roku Janek wypłacił z funduszu wszystkie pieniądze. Jego inwestycja była warta 2 500 zł. Fundusz zarobił więc dla Janka 500 zł. Ta kwota to zysk brutto Janka. Dlaczego brutto? Bo od tej kwoty Janek musiał zapłacić podatek Belki. Podatek wyniósł 95 zł (19% z 500 zł). W tym przypadku to fundusz, w który inwestował Janek dopełnił za niego formalności przy rozliczaniu podatku od zysków kapitałowych. Czyli fundusz naliczył, pobrał i odprowadził za niego podatek do urzędu skarbowego. Janek dostał na konto 2 405 zł (2 500 zł – 95 zł).

Przykład 2:
W 1998 roku Jan zainwestował 10 000 zł w fundusz Y i przy zakupie jednostek nie zapłacił opłaty dystrybucyjnej. Wtedy nie obowiązywał podatek Belki. Od tego czasu Jan nie składał innych zleceń. W maju 2023 roku Jan sprzedał wszystkie swoje jednostki uczestnictwa. Jego inwestycja była warta 25 000 zł. Taką też kwotę Jan dostał na swoje konto. Fundusz nie naliczył i nie pobrał podatku od zysku, jaki wypracował dla Jana jego fundusz, ponieważ Jan kupił jednostki przed wprowadzeniem podatku Belki. 

Podatek Belki zapłacisz, gdy osiągniesz zysk na przykład z:

• funduszy inwestycyjnych,
• lokat i depozytów w banku,
• papierów wartościowych,
• dywidend.

Ważne

Możesz budować swój kapitał i - zgodnie z prawem - nie płacić podatku Belki. Taką możliwość dają Ci programy emerytalne, czyli IKE, PPE lub PPK. Jest też IKZE, w którym podatku Belki nie ma, a przy wypłacie pieniędzy płacisz tylko 10% podatku dochodowego z wypłacanego kapitału.

Ideą tych programów jest długoterminowe inwestowanie z myślą o przyszłej emeryturze. Aby skorzystać z ulgi podatkowej przy wypłacie pieniędzy z tych programów musisz spełnić proste warunki. Ustawodawca opisał te warunki w ustawach, które te programy regulują. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj. 

Te programy emerytalne nie są też objęte zmianami w ustawie o PIT. Dlatego zasady podatkowe w tych programach nie zmienią się. 

Zmieniło się prawo. Od 1 stycznia 2024 roku obowiązuje zmieniona ustawa o PIT. Od tego dnia, wszystkie towarzystwa funduszy inwestycyjnych muszą dostosować się do nowych przepisów prawa podatkowego. 

Według nowych regulacji, zmienił się sposób, w jaki osoby fizyczne będą rozliczać podatek od zysków kapitałowych z inwestycji w fundusze. 

29 grudnia 2023 roku był ostatnim dniem wyceny, według której zrealizowaliśmy zlecenia odkupienia i konwersji jednostek na dotychczasowych zasadach. To oznacza, że:

• My – jako fundusze – byliśmy płatnikiem podatku od zysków kapitałowych. 
• Jeśli przy odkupieniu lub konwersji jednostek uczestnictwa uczestnik osiągnął zysk, w jego imieniu naliczyliśmy podatek, pobraliśmy go i odprowadziliśmy do urzędu skarbowego. 
• Wypłaciliśmy z funduszu kwotę pomniejszoną o należny podatek.

 

Od 1 stycznia 2024 roku obowiązek rozliczenia podatku od zysków kapitałowych przeszedł na Ciebie. 
To oznacza, że jeśli po tej dacie:

• sprzedasz jednostki uczestnictwa (odkupienie), albo 
• przeniesiesz je z jednego funduszu parasolowego do drugiego (konwersja), 

- samodzielnie rozliczysz podatek w rocznym zeznaniu PIT-38. My natomiast przygotujemy i wyślemy Ci PIT-8C, który będzie pomocny przy tym rozliczeniu. 

Kompensacja to taki mechanizm, który wyrównuje to, co masz „na plusie” z tym, co masz „na minusie”.
To oznacza, że możesz odliczyć stratę (-) z jednej inwestycji od zysku (+) z drugiej. Dzięki temu zapłacisz niższy podatek od zysków kapitałowych. A jeśli Twoja strata będzie wyższa niż zysk, nie zapłacisz go wcale. 

Wyjaśnimy ci to na prostym przykładzie. 

Przykład: 

Marysia inwestuje w jednostki uczestnictwa dwóch różnych funduszy parasolowych w tym samym Towarzystwie Funduszy Inwestycyjnych (TFI). Nazwijmy te fundusze: fundusz A i fundusz B. Dla uproszczenie przyjmijmy, że przy zakupie jednostek nie poniosła żadnych dodatkowych opłat.
Marysia:

• Do funduszu A wpłaciła 10 000 zł. 
• Do funduszu B wpłaciła 10 000 zł. 

Marysia ma więc dwie niezależne od siebie inwestycje w tym samym TFI.

Po roku Marysia postanawia wypłacić wszystkie pieniądze z obu funduszy. Wartość jej inwestycji w funduszu A wzrosła o 500 zł i w dniu realizacji zlecenia odkupienia wartość rejestru wyniosła 10 500 zł (Marysia ma zysk). Natomiast, wartość aktywów, które Marysia ma w funduszu B spadła o 1 000 zł i w dniu realizacji zlecenia, kwota na tym rejestrze była równa 9 000 zł (Marysia poniosła stratę).

Jak wyglądało rozliczenie podatku Belki bez kompensacji, czyli według zasad obowiązujących przed 1 stycznia 2024 roku

Każdą z tych inwestycji Marysia musiała traktować oddzielnie. Nie mogła ująć ich w jednym zeznaniu podatkowym PIT-38.

To oznacza, że w przypadku inwestycji w:

• fundusz A – Marysia zapłaciła podatek od zysku, ponieważ jej aktywa wzrosły do 10 500 zł. Jej zysk brutto to + 500 zł. Podatek wyniósł więc 95 zł: 19% z 500 zł. Na konto Marysi trafiło 10 405 zł. 
• fundusz B – Marysia nie zapłaciła podatku od zysku, ponieważ ta inwestycja przyniosła Marysi stratę -1 000 zł. 

Jak widzisz, mimo że ogólny bilans całej inwestycji Marysi w obu funduszach był ujemny (ogólna kwota, którą Marysia wypłaciła z funduszy była mniejsza niż pierwotnie przez nią zainwestowana), to na koniec Marysia musiała zapłacić jeszcze 95 zł podatku. 

Dlaczego? Bo nie mogła skompensować zysku i straty z obu tych inwestycji, a tym samym zmniejszyć kwoty podatku do zapłaty.

Jak będzie wyglądało rozliczenie podatku Belki z kompensacją, czyli według zasad obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku

Obie inwestycje Marysia uwzględnia w jednym zeznaniu podatkowym PIT-38.

Na funduszu A Marysia ma zysk w wysokości 500 zł, a na funduszu B stratę w wysokości 1 000 zł. Podstawą do obliczenia podatku jest różnica między zyskiem i stratą w tych dwóch inwestycji kapitałowych (kompensacja). Jeśli ta różnica jest wartością dodatnią, wtedy Marysia zapłaci podatek od zysku. Jeśli jest odwrotnie – podatku Marysia nie zapłaci.

W tej sytuacji inwestycja Marysi jest „na minusie”: 500 zł – 1000 zł = - 500 zł. To oznacza, że Marysia podatku od zysku nie zapłaci, bo w ogólnym rozrachunku Marysia poniosła stratę.

Pamiętaj, że za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób wyjaśnić Ci, jak działa mechanizm kompensacji.
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej, jaką ma Marysia. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Marysia:
- nie ponosi dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są kosztami dla inwestorek i inwestorów i mają wpływ na ostateczną kwotę podatku do zapłaty, i
- nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.
 

Jeśli masz jednostki funduszu zakupione przed 1 grudnia 2001 roku, czyli zanim zaczął w Polsce obowiązywać podatek Belki, to od 1 stycznia 2024 roku nic się dla Ciebie nie zmieni. Twój zysk, który wypracowały te jednostki będzie nadal zwolniony z podatku od zysków kapitałowych. 

To oznacza, że jeśli po 1 stycznia 2024 roku sprzedasz te jednostki i osiągniesz zysk:

• dostaniesz na swoje konto 100% pieniędzy z odkupienia tych jednostek, i
• nie będziesz rozliczać podatku od zysków kapitałowych w PIT-38.

Od 1 stycznia 2024 roku, dzięki zmianom w ustawie o PIT możesz:

ROZLICZAĆ SWOJE ZYSKI (DOCHODY) I STRATY Z RÓŻNYCH INWESTYCJI KAPITAŁOWYCH, W TYM Z FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH I ZAPŁACIĆ NIŻSZY PODATEK OD ZYSKU. 

Taką możliwość daje Ci kompensacja zysków i strat. Jeśli na przykład inwestujesz w fundusze otwarte w dwóch (lub więcej) różnych TFI, i: 

• na funduszu w pierwszym TFI osiągniesz zysk,
• na funduszu w drugim TFI odnotujesz stratę
   

- możesz pomniejszyć ten zysk o stratę i zapłacić niższy podatek. A jeśli strata przewyższy Twój zysk – podatku nie zapłacisz.

Przykład:

Karol inwestuje w fundusze inwestycyjne otwarte. Kupuje jednostki funduszy bez dodatkowych opłat za pośrednictwem dwóch różnych TFI. Przyjmijmy, że jest to TFI 1 i TFI 2.

W 2019 roku Karol wpłacił:

• 100 000 zł na fundusz A w TFI 1, i
• 100 000 zł na fundusz B w TFI 2. 
   

W styczniu 2024 roku Karol odkupił wszystkie jednostki z funduszu A. TFI 1 wypłaciło Karolowi na jego konto 120 000 zł. Karol zarobił na tej inwestycji. Według nowych zasad, TFI 1 nie naliczyło i nie odprowadziło za Karola podatku od zysku do urzędu skarbowego. Karol dostał na konto 100% środków, bez żadnych potrąceń.

Następnie, w sierpniu 2024, Karol odkupił wszystkie jednostki z funduszu B. TFI 2 wypłaciło Karolowi na jego konto 90 000 zł. Karol dostał mniej niż zainwestował. To oznacza, że stracił na tej inwestycji.

Podatek przy działającym mechanizmie kompensacji, czyli  według zasad obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku

Na funduszu A w TFI 1 wystąpił zysk w wysokości 20 000 zł, a na funduszu B w TFI 2 strata w wysokości 10 000 zł. Podstawą do obliczenia podatku jest różnica zysku i straty na poszczególnych funduszach (kompensacja): 20 000 zł - 10 000 zł = 10 000 zł. Tylko od tej różnicy (jeżeli jest wartością dodatnią) Karol zapłaci podatek: 19% z 10 000 zł = 1 900 zł. 

Karol zapłaci 1900 zł podatku.

Podatek bez działającego mechanizmy kompensacji, czyli według zasad obowiązujących przed 1 stycznia 2024 roku 

Na funduszu A w TFI 1 wystąpił zysk, więc TFI 1 naliczyło i pobrało podatek od zysku w wysokości: 19% z 20 000 zł = 3 800 zł. Na funduszu B w TFI 2 wystąpiła strata więc podatek od zysku wyniósł: 0 zł. 
To oznacza, że Karol zapłaciłby 3 800 zł podatku. To dwa razy więcej niż w wariancie z kompensacją.

Pamiętaj, że za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób wyjaśnić Ci, jak działa mechanizm kompensacji.
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej Karola. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Karol:
- nie ponosi dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są kosztami dla inwestorów i inwestorek i mają wpływ na ostateczną kwotę podatku do zapłaty, i
- nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.

DYSPONOWAĆ PIENIĘDZMI Z ODKUPIENIA, KTÓRE SĄ PRZEZNACZONE NA EWENTUALNY PODATEK. 

29 grudnia 2023 roku:

• był ostatnim dniem wyceny, według której zrealizowaliśmy zlecenia odkupienia i konwersji jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych na dotychczasowych zasadach. 

• Jeśli przy odkupieniu lub konwersji jednostek uczestnictwa uczestnik osiągnął zysk, to przy wypłacie pieniędzy z funduszu, naliczyliśmy podatek od zysków kapitałowych, pobraliśmy go i odprowadziliśmy za uczestnika do urzędu skarbowego. 

• Uczestnik otrzymał kwotę netto, czyli pomniejszoną o należny podatek. 

 

Od 1 stycznia 2024 roku:

• My – jako fundusze - nie jesteśmy już płatnikiem podatku od zysków kapitałowych. To oznacza, że jeśli realizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa, nie pomniejszamy wypłaty środków z funduszu o należny podatek i nie odprowadzamy go za Ciebie do urzędu skarbowego.
• W przypadku odkupienia jednostek uczestnictwa, na Twoje konto wpływa więcej pieniędzy. A w przypadku konwersji, w wybranym przez Ciebie funduszu docelowym inwestujesz wyższą kwotę. Musisz także pamiętać, że w funduszu docelowym, do którego przenosisz swoje środki z innego funduszu, może pojawić się opłata dystrybucyjna. 
• W kolejnym roku kalendarzowym, po realizacji odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa, musisz samodzielnie rozliczyć i zapłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych. Masz na to czas do 30 kwietnia. To oznacza, że do tego czasu możesz swobodnie dysponować pełną kwotą, którą Ci wypłacimy. 

Musisz tylko pamiętać, żeby ewentualny podatek od zysków kapitałowych odprowadzić do urzędu skarbowego w terminie. Warto więc zabezpieczyć pieniądze w swoim budżecie na tę płatność.
 

 

Produkty

Zmiany w ustawie o PIT dotyczą jednostek uczestnictwa funduszy, które mamy w naszej ofercie. Te jednostki możesz nabyć zarówno w ramach PPI lub PPO, w ramach programów inwestycyjnych, jak i takie nabywane bez konieczności zawierania dodatkowych umów.

Ale zmiany w ustawie o PIT nie dotyczą jednostek uczestnictwa, które oferujemy w IKE, IKZE, PPK i PPE.

Ważne

Zmiany w ustawie o PIT dotyczą Cię również jeśli masz certyfikaty inwestycyjne w funduszu inwestycyjnym zamkniętym (FIZ). Jeśli po 1 stycznia 2024 roku wykupisz swoje certyfikaty, rozliczysz się z podatku na nowych zasadach.

Rodzaje zleceń

Nowelizacja objęła zlecenia odkupienia i konwersji jednostek.

• Jeśli odkupujesz jednostki to znaczy, że je sprzedajesz.
• O konwersji mówimy, gdy przenosisz swoje pieniądze między subfunduszami w różnych funduszach parasolowych. Konwersja polega na tym, że jednym zleceniem odkupujesz jednostki uczestnictwa subfunduszu w funduszu parasolowym A i nabywasz jednostki subfunduszu w funduszu parasolowym B.

Co łączy te dwa zlecenia? Oba oznaczają, że kończy się historia podatkowa odkupowanych jednostek w danym funduszu parasolowym. Takie wyjście z funduszu wiąże się z obowiązkiem rozliczenia  podatku.

O czym jeszcze warto wiedzieć

Nowe zasady rozliczania podatku od zysków kapitałowych dotyczą również zlecenia odkupienia spadkowego.

Odkupienie spadkowe

Jest to odkupienie jednostek, które weszły do masy spadkowej po śmierci uczestnika funduszu (spadkodawcy). A odkupienie jednostek powoduje, że spadkobierca ma obowiązek rozliczyć podatek od zysków kapitałowych.

Takie odkupienie jednostek realizujemy na wniosek spadkobiercy, który odziedziczył jednostki po zmarłym uczestniku i chce je sprzedać.  Pieniądze, które spadkobierca wypłaci z funduszu lub funduszy są dla niego źródłem dochodu.   
Zatem jeśli:

• odziedziczysz jednostki uczestnictwa po zmarłym uczestniku, i 
• po 1 stycznia 2024 roku te jednostki odkupisz,
   

- w kolejnym roku po odkupieniu, do końca lutego, wyślemy Ci informacje PIT-8C. Twoim zadaniem będzie samodzielne obliczenie i zapłacenie ewentualnego podatku od zysków kapitałowych do swojego urzędu skarbowego. Będziesz mieć na to czas do końca kwietnia. 
 

 

Produkty

Zmiany w ustawie o PIT nie dotyczą produktów emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPK i PPE. I choć ustawa o PIT również reguluje zasady opodatkowania w tych programach, to jej zapisy w tym zakresie nie zmieniły. To oznacza, że zasady podatkowe w tych programach działają jak dotychczas. 

Rodzaje zleceń

Dla Ciebie nic się nie zmienia jeśli: 

• Zamieniasz jednostki  – bo przenosisz pieniądze między subfunduszami, które są w tym samym funduszu parasolowym. To oznacza, że podatek jest odroczony w czasie. To odroczenie nie oznacza jednak zwolnienia z obowiązku zapłacenia podatku od zysków kapitałowych. 
  
  

  Jeśli inwestujesz w różne subfundusze tego samego funduszu parasolowego, będziesz mieć obowiązek rozliczenia tego podatku jak wycofasz pieniądze spod „parasola”, czyli:
  - odkupisz, czyli sprzedasz jednostki, lub
  - przeniesiesz je do innego funduszu parasolowego (zrealizujesz konwersję).
   

• Transferujesz jednostki, np. z rejestru zmarłego uczestnika funduszu na swój rejestr – jeśli odziedziczysz jednostki po zmarłym uczestniku funduszu, możesz przenieść je na swój indywidualny rejestr i kontynuować inwestycję. Jednostki, które przetransferujesz zachowają swoją historię podatkową. Ona „przejdzie” na swojego nowego właściciela, czyli Ciebie. Podatek zapłacisz po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym te jednostki sprzedasz albo przeniesiesz do innego funduszu parasolowego.

To oznacza, że w przypadku tych zleceń w dalszym ciągu nie płacisz podatku od zysków kapitałowych. 

PIT-8C to formularz, który zawiera informacje między innymi o niektórych źródłach dochodu, jakie możesz osiągać z inwestycji na rynku kapitałowym. 

To mogą być na przykład:

• akcje i obligacje, 
• jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych (polskich i zagranicznych), lub
• certyfikaty inwestycyjne funduszy zamkniętych. 

Zyski z tych inwestycji są objęte ustawą o PIT.

1 stycznia 2024 roku ustawa o PIT zmieniła się.

Według nowych przepisów:

• My – jako fundusze – będziemy raz w roku przesyłać Ci formularze PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego, po roku, w którym wypłacisz pieniądze z funduszy, czyli zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa. 
• Dane z PIT-8C będą pomocne przy składaniu zeznania PIT-38. W formularzu PIT-8C znajdziesz przychody i koszty uzyskania przychodów związane ze zleceniami odkupienia i konwersji, które zrealizowałeś lub zrealizowałaś w funduszu w danym roku kalendarzowym.

Pierwszy PIT-8C otrzymasz od nas na początku 2025 roku (za 2024 rok), pod warunkiem, że w 2024 roku przynajmniej raz zrobisz odkupienie lub konwersję w ramach posiadanych przez Ciebie inwestycji.

Formularze PIT-8C wyślemy również do Twojego urzędu skarbowego.

Formularz PIT-8C nie jest Twoim zeznaniem podatkowym. To jedynie informacja, która może pomóc Ci w rozliczeniu się z podatku z urzędem skarbowym. 

Jego wzór znajdziesz tutaj.
 

Ustawodawca zmienił przepisy w prawie podatkowym – ustawie o PIT.
 

Według nowych regulacji:

• Od 1 stycznia 2024 roku będziesz samodzielnie rozliczać się z podatku od zysków kapitałowych w rocznym zeznaniu PIT-38.
• My – jako fundusze – będziemy raz w roku przesyłać Ci formularze PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego, po roku, w którym wypłacisz pieniądze z funduszy, czyli zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa. 
• Pierwsze formularze PIT-8C wyślemy Ci do 28 lutego 2025 roku, za 2024 rok – o ile w 2024 roku zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa.
• Dane z PIT-8C będą pomocne przy składaniu zeznania PIT-38. Na rozliczenie z urzędem skarbowym będziesz mieć czas do 30 kwietnia.
• Po raz pierwszy z urzędem skarbowym na nowych zasadach rozliczysz się do 30 kwietnia 2025 roku, za 2024 rok.

PIT-8C będziemy wystawiać w imieniu każdego funduszu, z którego w trakcie roku zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek. Jeśli takiej transakcji nie zrobisz – nie dostaniesz od nas informacji PIT-8C.

Możemy wystawić Ci więcej niż jeden PIT-8C. To ile PIT-8C do Ciebie wyślemy, zależy od tego:

• w ilu naszych funduszach objętych zmianami inwestujesz, i 
• czy w ramach tych funduszy będziesz robić odkupienia i konwersje w danym roku.
   

Maksymalnie możesz dostać od nas pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy inwestycyjnych objęły zmiany w ustawie o PIT.  
 

W PIT-8C wykażemy Twoje:

• Przychody – to kwota, która pochodzi z odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa funduszu.
• Koszty – to wartość kosztów poniesionych przez Ciebie na nabycie jednostek, które podlegały odkupieniu lub konwersji.

Dane liczbowe z informacji PIT-8C uwzględniasz w swoim PIT-38.

Jeśli w trakcie roku zrealizujesz kilka odkupień lub konwersji w funduszu, w PIT-8C pokażemy Ci łączną wartość wszystkich Twoich przychodów i kosztów dotyczących tych transakcji. 

PIT-8C wyślemy Ci w imieniu każdego funduszu, z którego w danym roku kalendarzowym zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek. Możesz od nas dostać maksymalnie pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy objęły zmiany w ustawie o PIT. 

PIT-8C będziemy wysyłać Ci raz w roku. Zrobimy to do końca lutego, po roku w którym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa funduszu.

To oznacza, że jeśli w 2024 roku zrealizujesz przynajmniej jedną transakcję sprzedaży albo konwersji jednostek w naszych funduszach (z zyskiem lub bez), to do końca lutego 2025 roku, wyślemy Ci PIT-8C. 

Jeśli do połowy marca PIT-8C nie dotrze do Ciebie, skontaktuj się z nami jak najszybciej. Sprawdzimy status wysyłki Twojego formularza PIT-8C. 

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu będziemy mogli wysłać Ci PIT-8C na Twój aktualny adres mailowy lub korespondencyjny.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).
   

Nie. Wyślemy Ci PIT-8C w imieniu każdego funduszu, z którego w danym roku kalendarzowym przynajmniej raz zrobisz odkupienie lub konwersję jednostek. 

To dlatego, że fundusze:

• mają odrębną osobowość prawną,
• działają niezależnie od siebie, i
• są nadrzędne do subfunduszy, które wchodzą w skład danego funduszu.

Możesz od nas dostać maksymalnie pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy objęły zmiany w ustawie o PIT. 

Te fundusze to:

• Goldman Sachs Parasol FIO
• Goldman Sachs SFIO,
• Goldman Sachs Perspektywa SFIO,
• ING Konto Funduszowe SFIO,
• Senior Loans FIZ.

W zależności od tego, jaki masz sposób wysyłki potwierdzeń w naszych funduszach, PIT-8C dostaniesz:

• elektronicznie – na swój adres e-mail, lub
• papierowo – listem na swój adres do korespondencji.

Możesz w każdej chwili zmienić sposób wysyłki potwierdzeń w funduszu, z papierowej na elektroniczną i w drugą stronę. Wybierz doręczenie korespondencji na e-mail. Dzięki temu otrzymasz informację PIT-8C szybciej, pomożesz nam oszczędzać papier i będziesz bardziej eco-friendly.
 

Nie. Dystrybutor, za pośrednictwem którego składasz zlecenia w naszych funduszach, nie może wystawić i wysłać Ci informacji PIT-8C. Według prawa, to my mamy taki obowiązek. 

To zależy od tego, jaki masz sposób wysyłki potwierdzeń transakcji w naszych funduszach. 

Jeśli masz doręczenie tych potwierdzeń w formie:

• elektronicznej – formularz PIT-8C wyślemy na Twój adres e-mail, lub
• papierowej – formularz PIT-8C wyślemy na Twój adres do korespondencji
   

- który wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach.

Jeśli do połowy marca PIT-8C nie dotrze do Ciebie, skontaktuj się z nami jak najszybciej. Sprawdzimy status wysyłki Twojej informacji PIT-8C. 

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu będziemy mogli wysłać Ci PIT-8C na Twój aktualny adres mailowy lub korespondencyjny oraz dostarczyć go do właściwego urzędu skarbowego. Urząd ustalamy na podstawie Twojego adresu zamieszkania.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

•    przez formularz kontaktowy, lub
•    pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalimy na podstawie twojego adresu zamieszkania (adresu stałego), który wskazałeś lub wskazałaś w naszym funduszu.

PIT-8C wyślemy do Twojego urzędu skarbowego do końca stycznia, po roku w którym zrealizowałaś lub zrealizowałeś przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek.

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu w PIT-8C wpiszemy Twoje poprawne dane, prześlemy go na Twój aktualny adres i dostarczymy do właściwego urzędu skarbowego. 

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).
   

PIT-8C przygotujemy na podstawie Twoich danych osobowych i adresowych, jakie wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach. 

Jeśli na Twoim PIT-8C są nieaktualne dane osobowe lub adresowe, zgłoś się do nas jak najszybciej. Poinformujemy Cię, w jaki sposób zaktualizować swoje dane w naszych funduszach.

Możesz skontaktować się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu w PIT-8C wpiszemy Twoje poprawne dane, prześlemy go na Twój aktualny adres i dostarczymy do właściwego urzędu skarbowego.

PIT-8C przygotowujemy z najwyższą starannością. Bazujemy na pełnej historii podatkowej, którą zapisujemy na Twoich jednostkach uczestnictwa - od momentu pierwszego nabycia aż do zakończenia Twojej inwestycji w funduszu. Tę historię zapisujemy i przechowujemy w rejestrze uczestników funduszu.

W rejestrze zbieramy informacje między innymi o:

• kwocie Twoich wpłat i wypłat do/z funduszu/subfunduszu,
• cenie, po jakiej kupujesz i sprzedajesz jednostki,
• opłatach manipulacyjnych, jakie ponosisz inwestując w fundusz.

Jeśli według Ciebie na PIT-8C są niezgodne dane finansowe, zgłoś się do nas jak najszybciej. Sprawdzimy dokładnie Twoje zgłoszenie i odpowiemy na nie. 

Możesz skontaktować się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).
   

Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalamy na podstawie Twojego adresu zamieszkania (stałego), jaki wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach.

Nie martw się. Nawet jeżeli Twój PIT-8C przekazaliśmy do niewłaściwego urzędu skarbowego, bo na przykład mieliśmy twój nieaktualny adres zamieszkania, urzędy skarbowe mają obowiązek przekazania między sobą informacji, zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Aby Twój PIT-8C trafił do właściwego urzędu skarbowego, potrzebujemy Twój aktualny adres zamieszkania. Jeśli miejsce Twojego zamieszkania zmieniło się, zgłoś się do nas jak najszybciej. Poinformujemy Cię, w jaki sposób zaktualizować swoje dane w naszych funduszach. 

Możesz skontaktować się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Tak. Te same formularze PIT-8C, które wyślemy Tobie, wyślemy również do Twojego urzędu skarbowego.   Zrobimy to do końca stycznia. To oznacza, że urząd otrzyma Twój PIT-8C wcześniej niż Ty. 

Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalimy na podstawie Twojego adresu zamieszkania (stałego), który wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach.  

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu w PIT-8C wpiszemy Twoje poprawne dane, prześlemy go na Twój aktualny adres i dostarczymy do właściwego urzędu skarbowego.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Informacje PIT-8C wyślemy Ci, gdy w danym roku kalendarzowym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie albo konwersję jednostek w naszych funduszach, które są objęte zmianami w ustawie o PIT. Jeśli nie zrobisz żadnej z tych transakcji, nie wystawimy Ci PIT-8C.

Kiedy jeszcze nie wystawimy Ci formularza PIT-8C

Jeśli w trakcie roku kalendarzowego będziesz jednostki tylko:

• nabywać, czyli kupować,
• zamieniać je, czyli przenosić między subfunduszami w tym samym funduszu parasolowym, lub
• nie złożysz żadnego zlecenia w funduszu,

również nie dostaniesz od nas formularza PIT-8C. 

Te pojęcia wyjaśnimy Ci na prostych przykładach.

Przychód i koszty jego uzyskania

Przykład:
W 2023 roku Monika zainwestowała w fundusz 1000 zł. Kupiła 10 jednostek po 100 zł. Po roku sprzedała wszystkie jednostki po 105 zł. Mnożąc cenę jednej jednostki razy liczbę sprzedanych jednostek, Monika otrzyma przychód ze sprzedaży. W tym przypadku, przychód Moniki wyniósł 1050 zł (10 j.u. x 105 zł). Nie są to jednak pieniądze, które w całości trafią do kieszeni Moniki. Monika musi pamiętać o podatku. 

Przychód to zatem pieniądze, które Monika dostanie ze sprzedaży jednostek. To kwota brutto, którą Monika wypłaca z funduszu. Jednak sam przychód nie informuje nas o tym, czy Monika zarobiła na swojej inwestycji, czy też nie. Nie wiemy, jakie koszty poniosła w związku ze swoją inwestycją - czy po drodze zapłaciła jakieś opłaty dystrybucyjne. Jeśli zdarzyłoby się tak, że koszty byłyby wyższe, niż przychód który otrzymała, zamiast zysku Monika poniosłaby stratę.

Przychód:

• pokazuje tylko, jakie były wpływy ze sprzedaży jednostek,
• nie pokazuje, ile pieniędzy Monika faktycznie zarobiła,
• nie pokazuje czy osiągnęła zysk, czy poniosła stratę.

Z kolei, koszt uzyskania przychodu, czyli tak zwane „KUP” to wydatki, które Monika musi ponieść, aby móc uzyskać przychód. Mówiąc inaczej są to wszystkie koszty, które Monika poniosła w związku z zakupem jednostek funduszu. To może być na przykład opłata za nabycie. Jest to opłata manipulacyjna, którą pobieramy przy nabyciu jednostek uczestnictwa, z kwoty na to przeznaczonej.

Jeśli Monika przenosiła swoje pieniądze między funduszami lub subfunduszami o różnych opłatach dystrybucyjnych, również mogła zapłacić opłatę dystrybucyjną. Taka opłata będzie dla niej kosztem.

To co jest ważne to fakt, że wysokość podatku od zysku, który Monika będzie musiała zapłacić zależy od tego, ile i jakie koszty musiała ponieść.

Koszty obniżają dochód, dzięki czemu wpływają na wysokość podatku, który musisz zapłacić. Mówiąc prościej: im większe koszty, tym mniejszy zapłacisz podatek. Jeśli koszty są większe, niż przychód – nie ma dochodu.

Przykład:

W 2020 roku Monika wpłaciła do funduszu 1000 zł. Przy nabyciu zapłaciła opłatę dystrybucyjną w wysokości 3%. To oznacza, że fundusz przed faktycznym przydzieleniem Monice jednostek uczestnictwa, najpierw pomniejszył jej wpłatę o opłatę dystrybucyjną, czyli 30 zł (3% z 1000 = 30 zł). Po odjęciu opłaty, Monika kupiła jednostki funduszu za 970 zł: 1000 zł – 30 zł. Cena, po której Monika kupiła jednostki wyniosła 100 zł. Zatem fundusz przydzielił jej 9,7 jednostki (970 zł : 100).

W 2024 roku Monika sprzedała wszystkie jednostki po cenie 102 zł. Jej aktywa wyniosły 989,40 zł (9,7 j.u. x 102 zł). Fundusz, w który zainwestowała Monika wypracował zysk (cena, po której Monika sprzedała swoje jednostki urosła), ale wartość rejestru Moniki jest mniejsza niż kwota, którą wpłaciła do funduszu. Czy Monika zapłaci podatek od zysku? Odpowiedź brzmi – nie. 

Opłata, jaką Monika zapłaciła przy zakupie jednostek uczestnictwa jest jej kosztem uzyskania przychodu. W tym przykładzie ten koszt wynosi 1 000 zł. Zysk liczymy jako różnicę między kwotą, jaką Monika wypłaciła z funduszu, a kwotą jaką wpłaciła. 
W tym przypadku, ta różnica jest ujemna (989,40 zł – 1000 zł = -10,60 zł). To oznacza, że Monika, nie zapłaci podatku od zysku. 

Ale według nowych zasad, Monika będzie musiała swoją inwestycję rozliczyć w PIT-38. Pamiętaj, że zeznanie podatkowe składasz niezależnie od tego, czy przy rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych masz zysk czy stratę.

Pamiętaj, że za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób zapoznać Cię z podstawowymi pojęciami podatkowymi i wyjaśnić ci różnice między nimi.
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej, jaką ma Monika. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Monika nie miała innych kosztów i nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.

 

Dochód

Dochód to przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania. Dochód powstaje wtedy, kiedy przychód jest wyższy niż koszty uzyskania przychodu. Dochód może być brutto albo netto. Spójrz na dwa poniższe równania:

• dochód brutto = przychody – koszty uzyskania przychodów
• dochód netto = dochód brutto – podatek od zysku do zapłaty. 
   

I tak: dodatni dochód netto = zysk. Ujemny dochód netto = strata.

Dopiero, gdy wyliczysz sobie dochód netto, dowiesz się

• czy Twoja inwestycja przyniosła Ci zysk czy stratę, i
• czy i ile podatku musisz zapłacić.

Formularz PIT-8C wystawimy na Twoje dane – jako uczestnika funduszu i wyślemy do Ciebie i Twojego urzędu skarbowego.  Zrobimy tak, ponieważ pełnomocnik działa tylko w Twoim imieniu, a Ty masz obowiązek rozliczyć podatek w PIT-38.

Tak. Wynika to z zasad, na jakich prowadzimy Wspólne Rejestry Małżeńskie (WRM).

Ten rejestr otwieramy:

• na wniosek obu małżonków, i
• jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową.

To oznacza, że oboje małżonkowie:

• mają równy dostęp do jednostek zapisanych na wspólnym rejestrze, i 
• mogą samodzielnie rozporządzać całością pieniędzy, które wspólnie na nim zgromadzili.

Zatem, jeśli jedno z małżonków w trakcie roku zrealizuje odkupienie lub konwersję jednostek w ramach WRM, informacje PIT-8C wyślemy do każdego z nich. 

Przychody i koszty związane z realizacją przez małżonków zleceń odkupienia i konwersji jednostek w funduszu lub funduszach podzielimy między nimi proporcjonalnie do ich udziałów w WRM, czyli po połowie.

Tak. Od 1 stycznia 2024 roku, rejestry, które prowadzimy dla osób częściowo i całkowicie ubezwłasnowolnionych, w tym dla osób małoletnich, będą objęte zmianami w ustawie o PIT.

Tak. Mamy obowiązek wysyłać Ci potwierdzenie po każdej transakcji, którą zrealizujesz w naszych funduszach. To wynika z ustawy z 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (art. 91).

Musieliśmy dostosować szablon potwierdzenia odkupienia i konwersji jednostek do zmian w prawie podatkowym. 

Od 1 stycznia 2024 roku nie będziemy już naliczać, pobierać i odprowadzać za Ciebie podatku od zysków kapitałowych do urzędu skarbowego. 

To oznacza, że na potwierdzeniu odkupienia i konwersji nie będziemy pokazywać:

• wartości podatku, i
• kwoty transakcji przed i po opodatkowaniu.

Na potwierdzaniu zamieścimy natomiast informację, czy masz zysk czy stratę na tej konkretnej transakcji. 

Pamiętaj, że ostatecznie rozliczasz się z podatku w PIT-38, po zakończeniu roku kalendarzowego. W rozliczeniu będą pomocne dane z PIT-8C, który do Ciebie wyślemy.
 

Nie. Zmiany w ustawie o PIT, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku, nie obejmują programów emerytalnych, takich jak: IKE, IKZE, PPE i PPK. 

To oznacza, że osoby, które oszczędzają pieniądze w tych programach i te uprawnione do wypłaty środków zgromadzonych po śmierci uczestnika, będą wypłacać pieniądze z tych programów według dotychczasowych zasad. 

Zatem, jeśli jesteś osobą uprawnioną do otrzymania środków po zmarłym uczestniku programu emerytalnego, od 1 stycznia 2024 roku nic się dla ciebie nie zmieni.
 

Tak. Bo spadek to prawa i obowiązki, które:

• należały do spadkodawcy, czyli uczestnika funduszu, w chwili jego śmierci, i
• przeszły na jego następców prawnych, czyli spadkobierców.

Odkupienie jednostek powoduje, że masz obowiązek rozliczyć się z podatku od zysków kapitałowych. Jako spadkobierca po zmarłym uczestniku, rozliczasz ten podatek w taki sam sposób, w jaki rozliczyłby go żyjący uczestnik. 

Zatem jeśli uczestnik funduszu zmarł, a Ty:

• jesteś jego spadkobiercą, i
• po 1 stycznia 2024 roku odkupisz jednostki, które Ci przysługują,

- wystawimy Ci PIT-8C i twoim obowiązkiem będzie samodzielne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych według nowych zasad.

To oznacza, że:

• Na Twoje konto przelejemy 100% pieniędzy z odkupienia jednostek, które przypadają Ci  zgodnie z udziałem w spadku. 
• W kolejnym roku po odkupieniu wystawimy Ci formularz PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego.
• Następnie, do końca kwietnia musisz samodzielnie rozliczyć się z dochodu, czyli złożyć PIT-38 do swojego urzędu skarbowego i zapłacić ewentualny podatek.
   

To zależy. Przede wszystkim od tego:

• w jaki produkt inwestujesz, i 
• czy w dniu realizacji odkupienia lub konwersji jednostek funduszu, będziemy mieli Twój aktualny certyfikat rezydencji podatkowej. 
   

Potrzebujemy go po to, abyś Ty mógł lub mogła rozliczyć się z podatku w kraju, którego jesteś rezydentem podatkowym.

Mamy ważny certyfikat Twojej rezydencji podatkowej i umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską, a krajem Twojej rezydencji podatkowej wskazuje, że zysk musisz rozliczyć w kraju rezydencji (innym niż Polska)

Jeśli przed realizacją odkupienia lub konwersji jednostek dostarczysz nam aktualny certyfikat rezydencji, po 1 stycznia 2024 roku, z podatku będziesz rozliczać się, jak dotychczas - czyli w kraju, w którym masz obowiązki podatkowe.

To oznacza, że:

• Jeśli zrobisz odkupienie lub konwersję jednostek, z funduszu wypłacimy kwotę brutto, bez potrącenia podatku od zysku.
• Twoim zadaniem będzie samodzielne rozliczenie podatku w kraju, w którym masz rezydencję podatkową:
  • Zrobisz to według stawki podatku, która obowiązuje Cię w tym państwie. 
  • Stawka podatku wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. 
  • W tym miejscu znajdziesz listę umów, jakie Polska zawarła z innymi krajami w zakresie unikania podwójnego opodatkowania.
     

Mamy ważny certyfikat Twojej rezydencji podatkowej, ale umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polska a krajem Twojej rezydencji podatkowej wskazuje, że zysk musisz rozliczyć w Polsce

Jeśli przed realizacją odkupienia lub konwersji jednostek dostarczysz nam aktualny certyfikat rezydencji, po 1 stycznia 2024 roku, będziesz rozliczać się według nowych zasad.  

To oznacza, że:

• Jeśli zrobisz odkupienie lub konwersję jednostek, z funduszu wypłacimy kwotę brutto, bez potrącenia podatku od zysku.
• W kolejnym roku po wypłacie wystawimy ci PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego.
• Masz obowiązek samodzielnie rozliczyć i zapłacić podatek od zysków kapitałowych w Polsce. 
   

Nie mamy ważnego certyfikatu Twojej rezydencji podatkowej 

Jeśli przed realizacją odkupienia lub konwersji jednostek nie dostarczysz nam aktualnego certyfikatu rezydencji, po 1 stycznia 2024 roku, będziesz rozliczać się według nowych zasad.  

To oznacza, że:

• Jeśli zrobisz odkupienie lub konwersję jednostek, z funduszu również wypłacimy kwotę brutto, bez potrącenia podatku od zysku.
• W kolejnym roku po wypłacie wystawimy Ci PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego.
• Masz obowiązek samodzielnie rozliczyć i zapłacić podatek od zysków kapitałowych w Polsce. 

 
Zanim zrobisz takie rozliczenie, warto zapytać o poradę specjalistę od podatków. My takich usług nie świadczymy.

Ważne
Jeśli inwestujesz swoje środki w programach emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPK i PPE, zasady, które opisaliśmy w tym punkcie Ciebie nie dotyczą.
 

Masz na to czas do końca kwietnia po roku, w którym zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek. 

Do końca kwietnia musisz również zapłacić podatek. Zapłacisz go, jeśli po odliczeniu strat z innych swoich inwestycji kapitałowych, osiągniesz zysk. Jak zapłacić podatek znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Według informacji na stronie Ministerstwa Finansów, jeśli ostatni dzień kwietnia wypadnie w:

• sobotę, lub 
• niedzielę, albo 
• dzień ustawowo wolny od pracy, 
   

PIT-38 musisz złożyć najpóźniej następnego dnia roboczego.

Według informacji na stronie Ministerstwa Finansów, swój PIT-38 możesz złożyć:

• online – wypełnij, podpisz i wyślij formularz elektroniczny przez platformę Twój e-pit. Formularz znajdziesz na stronie www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/, lub
• tradycyjnie – wydrukuj, wypełnij i podpisz papierowy formularz. A potem:
  • złóż go osobiście, lub
  • wyślij listem poleconym do swojego urzędu skarbowego.

PIT-38 musisz złożyć do 30 kwietnia po roku, w którym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek funduszu.

Pamiętaj, że w tym terminie musisz też zapłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych. Jak zapłacić podatek znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Twój urząd skarbowy powinien przygotować dla Ciebie wstępnie uzupełnioną deklarację PIT-38. Znajdziesz ją po zalogowaniu na stronę www.podatki.gov.pl/pit/.

Przed zatwierdzeniem PIT-38 w portalu e-PIT sprawdź, czy podane w deklaracji kwoty są poprawne. 
To ważne, bo urząd skarbowy przy obliczeniach mógł:

• uwzględnić tylko część Twoich inwestycji z danego roku, lub
• nie uwzględnić strat poniesionych przez Ciebie w ubiegłych latach.  

PIT-38 składasz do urzędu skarbowego niezależnie od tego, czy w danym roku Twoja inwestycja przyniosła Ci zysk czy stratę.

Pamiętaj, że od 1 stycznia 2024 roku poprawne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych to Twój obowiązek.

Tak. PIT-38 składasz niezależnie od tego, czy w danym roku kalendarzowym Twoja inwestycja przeniosła Ci zysk czy stratę.