Podatki

Od 1 stycznia 2024 roku musisz samodzielnie rozliczać podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych. To oznacza, że masz obowiązek samodzielnie:

• złożyć zeznanie podatkowe PIT-38 do swojego urzędu skarbowego, oraz
• obliczyć i zapłacić podatek, jeśli po odliczeniu strat z innych swoich inwestycji kapitałowych osiągniesz zysk (dochód).
   

Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 roku. Na co dzień możesz spotkać się również z jego potoczną nazwą, czyli podatkiem „Belki”. Podatek swoją powszechną nazwę zawdzięcza ówczesnemu ministrowi finansów i jego inicjatorowi – Markowi Belce. 

Podatek od zysków kapitałowych jest zryczałtowany. To oznacza, że ma z góry ustaloną i jednakową stawkę, niezależną od wysokości zysku, jaki osiągasz, gdy pomnażasz swoje pieniądze. 

Od 2004 roku stawka podatku wynosi 19% i obejmuje zyski z inwestycji między innymi w:

• fundusze inwestycyjne,
• papiery wartościowe, np. akcje lub obligacje,
• lokaty bankowe,
• dywidendy.

Podatek płacisz tylko od wypracowanego zysku, a nie od całości zebranego przez Ciebie kapitału.

Przykład 1:
W 2021 roku Janek kupił jednostki uczestnictwa funduszu X za 2 000 zł. Zainwestował online i zapłacił 0 zł opłaty przy zakupie jednostek. W 2022 roku Janek wypłacił z funduszu wszystkie pieniądze. Jego inwestycja była warta 2 500 zł. Fundusz zarobił więc dla Janka 500 zł. Ta kwota to zysk brutto Janka. Dlaczego brutto? Bo od tej kwoty Janek musiał zapłacić podatek Belki. Podatek wyniósł 95 zł (19% z 500 zł). W tym przypadku to fundusz, w który inwestował Janek dopełnił za niego formalności przy rozliczaniu podatku od zysków kapitałowych. Czyli fundusz naliczył, pobrał i odprowadził za niego podatek do urzędu skarbowego. Janek dostał na konto 2 405 zł (2 500 zł – 95 zł).

Przykład 2:
W 1998 roku Jan zainwestował 10 000 zł w fundusz Y i przy zakupie jednostek nie zapłacił opłaty dystrybucyjnej. Wtedy nie obowiązywał podatek Belki. Od tego czasu Jan nie składał innych zleceń. W maju 2023 roku Jan sprzedał wszystkie swoje jednostki uczestnictwa. Jego inwestycja była warta 25 000 zł. Taką też kwotę Jan dostał na swoje konto. Fundusz nie naliczył i nie pobrał podatku od zysku, jaki wypracował dla Jana jego fundusz, ponieważ Jan kupił jednostki przed wprowadzeniem podatku Belki. 

Podatek Belki zapłacisz, gdy osiągniesz zysk na przykład z:

• funduszy inwestycyjnych,
• lokat i depozytów w banku,
• papierów wartościowych,
• dywidend.

Ważne

Możesz budować swój kapitał i - zgodnie z prawem - nie płacić podatku Belki. Taką możliwość dają Ci programy emerytalne, czyli IKE, PPE lub PPK. Jest też IKZE, w którym podatku Belki nie ma, a przy wypłacie pieniędzy płacisz tylko 10% podatku dochodowego z wypłacanego kapitału.

Ideą tych programów jest długoterminowe inwestowanie z myślą o przyszłej emeryturze. Aby skorzystać z ulgi podatkowej przy wypłacie pieniędzy z tych programów musisz spełnić proste warunki. Ustawodawca opisał te warunki w ustawach, które te programy regulują. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj. 

Te programy emerytalne nie są też objęte zmianami w ustawie o PIT. Dlatego zasady podatkowe w tych programach nie zmienią się. 

Zmieniło się prawo. Od 1 stycznia 2024 roku obowiązuje zmieniona ustawa o PIT. Od tego dnia, wszystkie towarzystwa funduszy inwestycyjnych muszą dostosować się do nowych przepisów prawa podatkowego. 

Według nowych regulacji, zmienił się sposób, w jaki osoby fizyczne będą rozliczać podatek od zysków kapitałowych z inwestycji w fundusze. 

29 grudnia 2023 roku był ostatnim dniem wyceny, według której zrealizowaliśmy zlecenia odkupienia i konwersji jednostek na dotychczasowych zasadach. To oznacza, że:

• My – jako fundusze – byliśmy płatnikiem podatku od zysków kapitałowych. 
• Jeśli przy odkupieniu lub konwersji jednostek uczestnictwa uczestnik osiągnął zysk, w jego imieniu naliczyliśmy podatek, pobraliśmy go i odprowadziliśmy do urzędu skarbowego. 
• Wypłaciliśmy z funduszu kwotę pomniejszoną o należny podatek.

 

Od 1 stycznia 2024 roku obowiązek rozliczenia podatku od zysków kapitałowych przeszedł na Ciebie. 
To oznacza, że jeśli po tej dacie:

• sprzedasz jednostki uczestnictwa (odkupienie), albo 
• przeniesiesz je z jednego funduszu parasolowego do drugiego (konwersja), 

- samodzielnie rozliczysz podatek w rocznym zeznaniu PIT-38. My natomiast przygotujemy i wyślemy Ci PIT-8C, który będzie pomocny przy tym rozliczeniu. 

Kompensacja to wyrównywanie zysków i strat z funduszy inwestycyjnych z zyskami i stratami z innych inwestycji kapitałowych, na przykład funduszy inwestycyjnych (w tym samym lub z różnych TFI), akcji lub obligacji. 

Gdy jedna Twoja inwestycja przyniosła zysk, a inna stratę, to tę stratę możesz odjąć od zysku. Podatek zapłacisz od pozostałej części zysku. Dzięki temu możesz obniżyć kwotę podatku. 

Przykład inwestycji Krystyny: 

Załóżmy, że w 2024 roku Krystyna sprzedała jednostki uczestnictwa dwóch różnych funduszy parasolowych. W 2025 roku Krystyna dostała dwa osobne formularze PIT-8C. 
Krystyna

• na funduszu A osiągnęła zysk 5000 zł.
• na funduszu B poniosła stratę 2000 zł. 

Dzięki kompensacji Krystyna może swój zysk obniżyć o wysokość straty. W tej sytuacji podstawą obliczenia podatku w PIT-38 jest kwota 3000 zł (5000 zł zysku – 2000 zł straty). Od tej kwoty Krystyna zapłaci podatek w kwocie 570 zł (19% z 3000 zł).

Gdyby kompensacji nie było, czyli byłoby tak jak przed wprowadzeniem zmian w podatku PIT, to Krystyna musiałaby zapłacić 950 zł podatku, ponieważ zysk Krystyny w funduszu A wyniósł 5000 zł (19% z 5 000 zł). 

W przypadku funduszu B, który przyniósł stratę (2000 zł), Krystyna nie zapłaciłaby podatku od zysków kapitałowych. Jednak tej straty nie mogłaby także odliczyć od zysku, który osiągnęła w funduszu A, i tym samym obniżyć podatku.

Ważne
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej Krystyny. W przykładzie skupiamy się na takiej inwestycji, w której Krystyna:

• nie poniosła dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są kosztami dla inwestorów i inwestorek i wpływają na ostateczną kwotę podatku do zapłaty, oraz
• nie osiągnęła zysków lub strat z innych inwestycji kapitałowych. 
   

Jeśli masz jednostki funduszu zakupione przed 1 grudnia 2001 roku, czyli zanim zaczął w Polsce obowiązywać podatek Belki, to od 1 stycznia 2024 roku nic się dla Ciebie nie zmieniło. 

Twój zysk, który wypracowały te jednostki, będzie nadal zwolniony z podatku od zysków kapitałowych. 

Gdy po 1 stycznia 2024 roku sprzedasz te jednostki i osiągniesz zysk:

• dostaniesz na swoje konto 100% pieniędzy z odkupienia tych jednostek, i
• nie będziesz rozliczać podatku od zysków kapitałowych w PIT-38.
   

Od 1 stycznia 2024 roku, dzięki zmianom w ustawie o PIT możesz:

ROZLICZAĆ SWOJE ZYSKI (DOCHODY) I STRATY Z RÓŻNYCH INWESTYCJI KAPITAŁOWYCH, W TYM Z FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH I ZAPŁACIĆ NIŻSZY PODATEK OD ZYSKU. 

Taką możliwość daje Ci kompensacja zysków i strat. Jeśli na przykład inwestujesz w fundusze otwarte w dwóch (lub więcej) różnych TFI, i: 

• na funduszu w pierwszym TFI osiągniesz zysk,
• na funduszu w drugim TFI odnotujesz stratę
   

- możesz pomniejszyć ten zysk o stratę i zapłacić niższy podatek. A jeśli strata przewyższy Twój zysk – podatku nie zapłacisz.

Przykład:

Karol inwestuje w fundusze inwestycyjne otwarte. Kupuje jednostki funduszy bez dodatkowych opłat za pośrednictwem dwóch różnych TFI. Przyjmijmy, że jest to TFI 1 i TFI 2.

W 2019 roku Karol wpłacił:

• 100 000 zł na fundusz A w TFI 1, i
• 100 000 zł na fundusz B w TFI 2. 
   

W styczniu 2024 roku Karol odkupił wszystkie jednostki z funduszu A. TFI 1 wypłaciło Karolowi na jego konto 120 000 zł. Karol zarobił na tej inwestycji. Według nowych zasad, TFI 1 nie naliczyło i nie odprowadziło za Karola podatku od zysku do urzędu skarbowego. Karol dostał na konto 100% środków, bez żadnych potrąceń.

Następnie, w sierpniu 2024, Karol odkupił wszystkie jednostki z funduszu B. TFI 2 wypłaciło Karolowi na jego konto 90 000 zł. Karol dostał mniej niż zainwestował. To oznacza, że stracił na tej inwestycji.

Podatek przy działającym mechanizmie kompensacji, czyli  według zasad obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku

Na funduszu A w TFI 1 wystąpił zysk w wysokości 20 000 zł, a na funduszu B w TFI 2 strata w wysokości 10 000 zł. Podstawą do obliczenia podatku jest różnica zysku i straty na poszczególnych funduszach (kompensacja): 20 000 zł - 10 000 zł = 10 000 zł. Tylko od tej różnicy (jeżeli jest wartością dodatnią) Karol zapłaci podatek: 19% z 10 000 zł = 1 900 zł. 

Karol zapłaci 1900 zł podatku.

Podatek bez działającego mechanizmy kompensacji, czyli według zasad obowiązujących przed 1 stycznia 2024 roku 

Na funduszu A w TFI 1 wystąpił zysk, więc TFI 1 naliczyło i pobrało podatek od zysku w wysokości: 19% z 20 000 zł = 3 800 zł. Na funduszu B w TFI 2 wystąpiła strata więc podatek od zysku wyniósł: 0 zł. 
To oznacza, że Karol zapłaciłby 3 800 zł podatku. To dwa razy więcej niż w wariancie z kompensacją.

Pamiętaj, że za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób wyjaśnić Ci, jak działa mechanizm kompensacji.
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej Karola. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Karol:
- nie ponosi dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są kosztami dla inwestorów i inwestorek i mają wpływ na ostateczną kwotę podatku do zapłaty, i
- nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.

DYSPONOWAĆ PIENIĘDZMI Z ODKUPIENIA, KTÓRE SĄ PRZEZNACZONE NA EWENTUALNY PODATEK. 

29 grudnia 2023 roku:

• był ostatnim dniem wyceny, według której zrealizowaliśmy zlecenia odkupienia i konwersji jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych na dotychczasowych zasadach. 

• Jeśli przy odkupieniu lub konwersji jednostek uczestnictwa uczestnik osiągnął zysk, to przy wypłacie pieniędzy z funduszu, naliczyliśmy podatek od zysków kapitałowych, pobraliśmy go i odprowadziliśmy za uczestnika do urzędu skarbowego. 

• Uczestnik otrzymał kwotę netto, czyli pomniejszoną o należny podatek. 

 

Od 1 stycznia 2024 roku:

• My – jako fundusze - nie jesteśmy już płatnikiem podatku od zysków kapitałowych. To oznacza, że jeśli realizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa, nie pomniejszamy wypłaty środków z funduszu o należny podatek i nie odprowadzamy go za Ciebie do urzędu skarbowego.
• W przypadku odkupienia jednostek uczestnictwa, na Twoje konto wpływa więcej pieniędzy. A w przypadku konwersji, w wybranym przez Ciebie funduszu docelowym inwestujesz wyższą kwotę. Musisz także pamiętać, że w funduszu docelowym, do którego przenosisz swoje środki z innego funduszu, może pojawić się opłata dystrybucyjna. 
• W kolejnym roku kalendarzowym, po realizacji odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa, musisz samodzielnie rozliczyć i zapłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych. Masz na to czas do 30 kwietnia. To oznacza, że do tego czasu możesz swobodnie dysponować pełną kwotą, którą Ci wypłacimy. 

Musisz tylko pamiętać, żeby ewentualny podatek od zysków kapitałowych odprowadzić do urzędu skarbowego w terminie. Warto więc zabezpieczyć pieniądze w swoim budżecie na tę płatność.
 

 

Produkty

Zmiany w ustawie o PIT dotyczą jednostek uczestnictwa funduszy, które mamy w naszej ofercie. Te jednostki możesz nabyć zarówno w ramach PPI lub PPO, w ramach programów inwestycyjnych, jak i takie nabywane bez konieczności zawierania dodatkowych umów.

Ale zmiany w ustawie o PIT nie dotyczą jednostek uczestnictwa, które oferujemy w IKE, IKZE, PPK i PPE.

Ważne

Zmiany w ustawie o PIT dotyczą Cię również jeśli masz certyfikaty inwestycyjne w funduszu inwestycyjnym zamkniętym (FIZ). Jeśli po 1 stycznia 2024 roku wykupisz swoje certyfikaty, rozliczysz się z podatku na nowych zasadach.

Rodzaje zleceń

Nowelizacja objęła zlecenia odkupienia i konwersji jednostek.

• Jeśli odkupujesz jednostki to znaczy, że je sprzedajesz.
• O konwersji mówimy, gdy przenosisz swoje pieniądze między subfunduszami w różnych funduszach parasolowych. Konwersja polega na tym, że jednym zleceniem odkupujesz jednostki uczestnictwa subfunduszu w funduszu parasolowym A i nabywasz jednostki subfunduszu w funduszu parasolowym B.

Co łączy te dwa zlecenia? Oba oznaczają, że kończy się historia podatkowa odkupowanych jednostek w danym funduszu parasolowym. Takie wyjście z funduszu wiąże się z obowiązkiem rozliczenia  podatku.

O czym jeszcze warto wiedzieć

Nowe zasady rozliczania podatku od zysków kapitałowych dotyczą również zlecenia odkupienia spadkowego.

Odkupienie spadkowe

Jest to odkupienie jednostek, które weszły do masy spadkowej po śmierci uczestnika funduszu (spadkodawcy). A odkupienie jednostek powoduje, że spadkobierca ma obowiązek rozliczyć podatek od zysków kapitałowych.

Takie odkupienie jednostek realizujemy na wniosek spadkobiercy, który odziedziczył jednostki po zmarłym uczestniku i chce je sprzedać.  Pieniądze, które spadkobierca wypłaci z funduszu lub funduszy są dla niego źródłem dochodu.   
Zatem jeśli:

• odziedziczysz jednostki uczestnictwa po zmarłym uczestniku, i 
• po 1 stycznia 2024 roku te jednostki odkupisz,
   

- w kolejnym roku po odkupieniu, do końca lutego, wyślemy Ci informacje PIT-8C. Twoim zadaniem będzie samodzielne obliczenie i zapłacenie ewentualnego podatku od zysków kapitałowych do swojego urzędu skarbowego. Będziesz mieć na to czas do końca kwietnia. 
 

 

Produkty

Nowe zasady opodatkowania nie dotyczą IKE, IKZE, PPK i PPE. Zasady rozliczania podatku w tych produktach obowiązują „po staremu”. 

Rodzaje zleceń

Dla Ciebie nic się nie zmienia jeśli: 

• zamieniasz jednostki uczestnictwa – bo przenosisz je między subfunduszami w tym samym funduszu parasolowym. To oznacza, że podatek jest odroczony w czasie.  
  
  

   

• transferujesz jednostki uczestnictwa, np. z rejestru zmarłego uczestnika funduszu na swój rejestr.
  
  Gdy odziedziczysz jednostki po zmarłym uczestniku funduszu, możesz przenieść je na swój indywidualny rejestr i kontynuować inwestycję. Jednostki, które przetransferujesz zachowają swoją historię podatkową. Ona „przejdzie” na swojego nowego właściciela, czyli Ciebie. Podatek zapłacisz po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym te jednostki sprzedasz albo przeniesiesz do innego funduszu parasolowego.

To oznacza, że w przypadku tych zleceń w dalszym ciągu nie płacisz podatku od zysków kapitałowych. 

PIT-8C to formularz, który zawiera informacje między innymi o niektórych źródłach dochodu, jakie możesz osiągać z inwestycji na rynku kapitałowym. 

To mogą być na przykład:

• akcje i obligacje, 
• jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych (polskich i zagranicznych), lub
• certyfikaty inwestycyjne funduszy zamkniętych. 

Zyski z tych inwestycji są objęte ustawą o PIT.

1 stycznia 2024 roku ustawa o PIT zmieniła się.

Według nowych przepisów:

• My – jako fundusze – będziemy raz w roku przesyłać Ci formularze PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego, po roku, w którym wypłacisz pieniądze z funduszy, czyli zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa. 
• Dane z PIT-8C będą pomocne przy składaniu zeznania PIT-38. W formularzu PIT-8C znajdziesz przychody i koszty uzyskania przychodów związane ze zleceniami odkupienia i konwersji, które zrealizowałeś lub zrealizowałaś w funduszu w danym roku kalendarzowym.

Pierwszy PIT-8C otrzymasz od nas na początku 2025 roku (za 2024 rok), pod warunkiem, że w 2024 roku przynajmniej raz zrobisz odkupienie lub konwersję w ramach posiadanych przez Ciebie inwestycji.

Formularze PIT-8C wyślemy również do Twojego urzędu skarbowego.

Formularz PIT-8C nie jest Twoim zeznaniem podatkowym. To jedynie informacja, która może pomóc Ci w rozliczeniu się z podatku z urzędem skarbowym. 

Jego wzór znajdziesz tutaj.
 

Ustawodawca zmienił przepisy w prawie podatkowym – ustawie o PIT.
 

Według nowych regulacji:

• Od 1 stycznia 2024 roku będziesz samodzielnie rozliczać się z podatku od zysków kapitałowych w rocznym zeznaniu PIT-38.
• My – jako fundusze – będziemy raz w roku przesyłać Ci formularze PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego, po roku, w którym wypłacisz pieniądze z funduszy, czyli zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa. 
• Pierwsze formularze PIT-8C wyślemy Ci do 28 lutego 2025 roku, za 2024 rok – o ile w 2024 roku zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa.
• Dane z PIT-8C będą pomocne przy składaniu zeznania PIT-38. Na rozliczenie z urzędem skarbowym będziesz mieć czas do 30 kwietnia.
• Po raz pierwszy z urzędem skarbowym na nowych zasadach rozliczysz się do 30 kwietnia 2025 roku, za 2024 rok.

PIT-8C będziemy wystawiać w imieniu każdego funduszu, z którego w trakcie roku zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek. Jeśli takiej transakcji nie zrobisz – nie dostaniesz od nas informacji PIT-8C.

Możemy wystawić Ci więcej niż jeden PIT-8C. To ile PIT-8C do Ciebie wyślemy, zależy od tego:

• w ilu naszych funduszach objętych zmianami inwestujesz, i 
• czy w ramach tych funduszy będziesz robić odkupienia i konwersje w danym roku.
   

Maksymalnie możesz dostać od nas pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy inwestycyjnych objęły zmiany w ustawie o PIT.  
 

W PIT-8C wykażemy Twoje:

• Przychody – to kwota, która pochodzi z odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa funduszu.
• Koszty – to wartość kosztów poniesionych przez Ciebie na nabycie jednostek, które podlegały odkupieniu lub konwersji.

Dane liczbowe z informacji PIT-8C uwzględniasz w swoim PIT-38.

Jeśli w trakcie roku zrealizujesz kilka odkupień lub konwersji w funduszu, w PIT-8C pokażemy Ci łączną wartość wszystkich Twoich przychodów i kosztów dotyczących tych transakcji. 

PIT-8C wyślemy Ci w imieniu każdego funduszu, z którego w danym roku kalendarzowym zrealizujesz odkupienie lub konwersję jednostek. Możesz od nas dostać maksymalnie pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy objęły zmiany w ustawie o PIT. 

PIT-8C będziemy wysyłać Ci raz w roku. Zrobimy to do końca lutego, po roku w którym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek uczestnictwa funduszu.

To oznacza, że jeśli w 2024 roku zrealizujesz przynajmniej jedną transakcję sprzedaży albo konwersji jednostek w naszych funduszach (z zyskiem lub bez), to do końca lutego 2025 roku, wyślemy Ci PIT-8C. 

Jeśli do połowy marca PIT-8C nie dotrze do Ciebie, skontaktuj się z nami jak najszybciej. Sprawdzimy status wysyłki Twojego formularza PIT-8C. 

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu będziemy mogli wysłać Ci PIT-8C na Twój aktualny adres mailowy lub korespondencyjny.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).
   

Nie. Wyślemy Ci PIT-8C w imieniu każdego funduszu, z którego w danym roku kalendarzowym przynajmniej raz zrobisz odkupienie lub konwersję jednostek. 

To dlatego, że fundusze:

• mają odrębną osobowość prawną,
• działają niezależnie od siebie, i
• są nadrzędne do subfunduszy, które wchodzą w skład danego funduszu.

Możesz od nas dostać maksymalnie pięć formularzy PIT-8C, bo tyle naszych funduszy objęły zmiany w ustawie o PIT. 

Te fundusze to:

• Goldman Sachs Parasol FIO
• Goldman Sachs SFIO,
• Goldman Sachs Perspektywa SFIO,
• ING Konto Funduszowe SFIO,
• Senior Loans FIZ.

Formularze PIT-8C wyślemy Ci tą samą drogą, którą dostajesz potwierdzenia transakcji.  Możesz więc je dostać:

• elektronicznie – na swój adres e-mail, lub
• papierowo – listem poleconym na swój adres do korespondencji.
   

Możesz w każdej chwili zmienić sposób wysyłki potwierdzeń w funduszu, z papierowej na elektroniczną i w drugą stronę. 

Wybierz doręczenie korespondencji na e-mail. Dzięki temu otrzymasz informację PIT-8C szybciej, pomożesz nam oszczędzać papier i będziesz bardziej eco-friendly.

Nie. Dystrybutor, za pośrednictwem którego składasz zlecenia w naszych funduszach, nie może wystawić i wysłać Ci informacji PIT-8C. Według prawa, to my mamy taki obowiązek. 

To zależy od tego, jaki masz sposób wysyłki potwierdzeń transakcji w naszych funduszach. 

Jeśli masz doręczenie tych potwierdzeń w formie:

• elektronicznej – formularz PIT-8C wyślemy na Twój adres e-mail, lub
• papierowej – formularz PIT-8C wyślemy na Twój adres do korespondencji
   

- który wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach.

Jeśli do połowy marca PIT-8C nie dotrze do Ciebie, skontaktuj się z nami jak najszybciej. Sprawdzimy status wysyłki Twojej informacji PIT-8C. 

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu będziemy mogli wysłać Ci PIT-8C na Twój aktualny adres mailowy lub korespondencyjny oraz dostarczyć go do właściwego urzędu skarbowego. Urząd ustalamy na podstawie Twojego adresu zamieszkania.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak zaktualizować swoje dane w naszych funduszach, skontaktuj się z nami:

•    przez formularz kontaktowy, lub
•    pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalamy na podstawie Twojego najnowszego adresu zamieszkania (stałego), który podałaś lub podałeś w funduszu.

PIT-8C przygotujemy na podstawie Twoich danych osobowych i adresowych, jakie wskazałeś lub wskazałaś w naszych funduszach. 

Jeśli na Twoim PIT-8C są nieaktualne dane osobowe lub adresowe, zgłoś się do nas jak najszybciej. Poinformujemy Cię, w jaki sposób zaktualizować swoje dane w naszych funduszach.

Możesz skontaktować się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).

Czy wiesz, dlaczego warto mieć aktualne dane w naszych funduszach?

Pamiętaj, na bieżąco aktualizuj swoje dane osobowe i adresowe w naszych funduszach. Dzięki temu w PIT-8C wpiszemy Twoje poprawne dane, prześlemy go na Twój aktualny adres i dostarczymy do właściwego urzędu skarbowego.

PIT-8C przygotowujemy z najwyższą starannością. Bazujemy na pełnej historii podatkowej, którą zapisujemy na Twoich jednostkach uczestnictwa - od momentu pierwszego nabycia aż do zakończenia Twojej inwestycji w funduszu. Tę historię zapisujemy i przechowujemy w rejestrze uczestników funduszu.

W rejestrze zbieramy informacje między innymi o:

• kwocie Twoich wpłat i wypłat do/z funduszu/subfunduszu,
• cenie, po jakiej kupujesz i sprzedajesz jednostki,
• opłatach manipulacyjnych, jakie ponosisz inwestując w fundusz.

Jeśli według Ciebie na PIT-8C są niezgodne dane finansowe, zgłoś się do nas jak najszybciej. Sprawdzimy dokładnie Twoje zgłoszenie i odpowiemy na nie. 

Możesz skontaktować się z nami:

• przez formularz kontaktowy, lub
• pod numerem (+48) 801 690 555 lub (+48) 22 541 75 11, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00 (koszt połączenia zgodny ze stawkami operatora).
   

Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalamy na podstawie Twojego najnowszego adresu zamieszkania (stałego), który podałaś lub podałeś w funduszu.

Nie martw się. Nawet gdy Twój formularz PIT-8C trafił do niewłaściwego urzędu skarbowego (bo na przykład mieliśmy Twój nieaktualny adres zamieszkania), urzędy mają obowiązek przekazywać między sobą informacje, zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.

Pamiętaj, aby na bieżąco aktualizować swoje dane w funduszach.

To ważne. Dzięki temu będziemy wiedzieć, na jaki adres wysłać Ci formularz PIT-8C i do jakiego urzędu skarbowego go dostarczyć. 

Jak możesz sprawdzić, czy masz aktualne dane w funduszu?

Możesz to sprawdzić:

• w serwisie transakcyjnym, w którym obsługujesz swoje inwestycje, lub
• u dystrybutora, za pośrednictwem którego otworzyłaś lub otworzyłeś numer uczestnika w naszych funduszach, albo
• na infolinii: 22 541 75 11 lub 801 690 555, od poniedziałku do piątku: 8:00 – 20:00, w soboty: 9:00 – 14:00. 
  
   

Tak. Te same formularze PIT-8C, które wyślemy Tobie, wyślemy także do Twojego urzędu skarbowego. 

Informacje PIT-8C wyślemy Ci, gdy w danym roku kalendarzowym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie albo konwersję jednostek w naszych funduszach, które są objęte zmianami w ustawie o PIT. Jeśli nie zrobisz żadnej z tych transakcji, nie wystawimy Ci PIT-8C.

Kiedy jeszcze nie wystawimy Ci formularza PIT-8C

Jeśli w trakcie roku kalendarzowego będziesz jednostki tylko:

• nabywać, czyli kupować,
• zamieniać je, czyli przenosić między subfunduszami w tym samym funduszu parasolowym, lub
• nie złożysz żadnego zlecenia w funduszu,

również nie dostaniesz od nas formularza PIT-8C. 

Te pojęcia dotyczą transakcji odkupienia i konwersji, które wykonałeś lub wykonałaś w funduszu. 

Przychód to pieniądze, które dostałeś lub dostałaś z odkupienia (sprzedaży) jednostek uczestnictwa. To kwota brutto, którą wypłaciłeś lub wypłaciłaś z funduszu. 

Przykład 1:
W 2023 roku Monika zainwestowała w fundusz 1000 zł. Cena jednostki wyniosła 100 zł. Monika kupiła więc 10 jednostek (1000 zł : 100 zł). Po roku Monika odkupiła, czyli sprzedała, jednostki po 105 zł. Gdy Monika pomnoży cenę jednej jednostki przez liczbę sprzedanych jednostek, to otrzyma przychód z odkupienia. W tym przypadku, przychód Moniki wyniósł 1050 zł (10 j.u. x 105 zł). Nie są to jednak pieniądze, które w całości trafią do kieszeni Moniki. Monika musi pamiętać o rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych. 

Pamiętaj, że przychód:

• pokazuje tylko, jakie miałaś lub miałeś wpływy z odkupienia (sprzedaży) jednostek funduszu,
• nie informuje Cię o tym, czy masz zysk, czy stratę ze swojej inwestycji. 
   

Koszt uzyskania przychodu to suma wydatków, które poniosłaś lub poniosłeś na nabycie (zakup) jednostek funduszu.
Wydatek to nie jest to samo, co koszt. 

Wydatki na nabycie (zakup) jednostek funduszu stają się kosztami dopiero, gdy uczestnik uzyska przychód z odkupienia (sprzedaży) jednostek funduszu. 

Możemy powiedzieć, że przychód i koszt są jak Batman i Robin – pojawiają się zawsze w tym samym momencie. 

• Dopóki nie osiągniemy przychodu, to wydatek pozostaje wydatkiem, a kosztem staje się dopiero później (gdy odkupisz jednostki).
• Na przykładzie inwestycji Moniki z pierwszego przykładu (przykład 1), koszt uzyskania przychodu to 1 000 zł. Takie wydatki poniosła Monika, aby kupić jednostki funduszu.

 

Dochód to podstawa opodatkowania w PIT, czyli Twój przychód minus koszty uzyskania przychodu. 

DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZT UZYSKANIA PRZYCHODU

Gdy Twój dochód jest na plusie to masz zysk i musisz od niego zapłacić podatek od zysków kapitałowych. Gdy Twój dochód jest na minusie to masz stratę i wtedy podatku nie płacisz.
 

Przykład 2:

W 2020 roku Monika wpłaciła do funduszu 1000 zł. Załóżmy, że przy nabyciu (zakupie jednostek) zapłaciła opłatę dystrybucyjną w wysokości 3%. To oznacza, że fundusz przed faktycznym przydzieleniem Monice jednostek uczestnictwa, najpierw pomniejszył jej wpłatę o opłatę dystrybucyjną, czyli 30 zł (3% z 1000 = 30 zł). 

Po odjęciu tej opłaty, Monika kupiła jednostki funduszu za 970 zł: 1000 zł – 30 zł. Cena, po której Monika kupiła jednostki wyniosła 100 zł. Fundusz przydzielił jej 9,7 jednostki (970 zł : 100).

W 2024 roku Monika sprzedała wszystkie jednostki po cenie 102 zł. Jej aktywa wyniosły 989,40 zł (9,7 j.u. x 102 zł). Ta kwota to przychód, który Monika osiągnęła z odkupienia jednostek.

Fundusz, w który zainwestowała Monika wypracował zysk (cena, po której Monika sprzedała swoje jednostki urosła). Jednak wartość rejestru Moniki jest mniejsza niż kwota, którą wpłaciła do funduszu. 

Czy Monika zapłaci podatek od zysku? Odpowiedź brzmi – nie. 

Dochód liczymy jako różnicę między przychodami, a kosztami uzyskania przychodu, czyli między kwotą, jaką Monika wypłaciła z funduszu, a kwotą jaką wpłaciła.

W tym przypadku, ta różnica jest ujemna (989,40 zł – 1000 zł = -10,60 zł). To oznacza, że Monika, nie zapłaci podatku od zysku. 

Ale według nowych zasad, Monika będzie musiała swoją inwestycję rozliczyć w PIT-38.

• Pamiętaj, że zeznanie podatkowe składasz niezależnie od tego, czy przy rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych masz zysk czy stratę.
• Za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób zapoznać Cię z podstawowymi pojęciami podatkowymi i wyjaśnić różnice między nimi. 
• Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej, jaką ma Monika. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Monika nie miała innych kosztów i nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.
   

Formularz PIT-8C wystawimy na Twoje dane – jako uczestnika funduszu i wyślemy do Ciebie oraz Twojego urzędu skarbowego. 
Zrobimy tak, ponieważ pełnomocnik działa tylko w Twoim imieniu, a Ty masz obowiązek rozliczyć podatek w PIT-38.

Tak. 

Wynika to z zasad, na jakich prowadzimy Wspólne Rejestry Małżeńskie (WRM).

Ten rejestr otwieramy:

• na wniosek obu małżonków, i
• jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową.

To oznacza, że oboje małżonkowie:

• mają równy dostęp do jednostek zapisanych na wspólnym rejestrze, i 
• mogą samodzielnie rozporządzać całością pieniędzy, które wspólnie na nim zgromadzili.

Gdy jedno z małżonków w trakcie roku wykona transakcje odkupienia lub konwersji jednostek funduszy w WRM,  to w kolejnym roku formularze PIT-8C wyślemy do każdego z nich. 

Przychody i koszty związane z realizacją przez małżonków transakcji odkupienia i konwersji jednostek w funduszu lub funduszach podzielimy między nimi proporcjonalnie do ich udziałów w WRM, czyli po połowie.

Tak. Od 1 stycznia 2024 roku, rejestry, które prowadzimy dla osób częściowo i całkowicie ubezwłasnowolnionych, w tym dla osób małoletnich, będą objęte zmianami w ustawie o PIT.

Tak. Mamy obowiązek wysyłać Ci potwierdzenie po każdej transakcji, którą zrealizujesz w naszych funduszach. To wynika z ustawy z 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (art. 91).

Musieliśmy dostosować szablon potwierdzenia odkupienia i konwersji jednostek do zmian w prawie podatkowym. 

Od 1 stycznia 2024 roku nie będziemy już naliczać, pobierać i odprowadzać za Ciebie podatku od zysków kapitałowych do urzędu skarbowego. 

To oznacza, że na potwierdzeniu odkupienia i konwersji nie będziemy pokazywać:

• wartości podatku, i
• kwoty transakcji przed i po opodatkowaniu.

Na potwierdzaniu zamieścimy natomiast informację, czy masz zysk czy stratę na tej konkretnej transakcji. 

Pamiętaj, że ostatecznie rozliczasz się z podatku w PIT-38, po zakończeniu roku kalendarzowego. W rozliczeniu będą pomocne dane z PIT-8C, który do Ciebie wyślemy.
 

Nie. Zmiany w ustawie o PIT, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku, nie dotyczą programów emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPE i PPK. 
To oznacza, że osoby, które oszczędzają pieniądze w tych programach i te uprawnione do wypłaty środków zgromadzonych po śmierci uczestnika, będą wypłacać pieniądze z tych programów według dotychczasowych zasad. 
 

Tak. 

Gdy odkupisz (sprzedasz) jednostki funduszu, które otrzymałeś lub otrzymałaś po zmarłym uczestniku, to musisz samodzielnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych. Rozliczasz go w taki sam sposób, w jaki rozliczyłby go żyjący uczestnik. 

To oznacza, że:

• na Twoje konto przelejemy 100% pieniędzy z odkupienia jednostek, które przypadają Ci zgodnie z udziałem w spadku, 
• w kolejnym roku wyślemy Ci formularz PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego,
• do końca kwietnia musisz samodzielnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych, czyli złożyć PIT-38 do swojego urzędu skarbowego i zapłacić ewentualny podatek.
   

To zależy. Przede wszystkim od tego:

• w jaki produkt inwestujesz – nowe zasady podatkowe nie dotyczą produktów emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPK i PPE,  
• czy w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa funduszu przedstawisz nam aktualny certyfikat rezydencji podatkowej – aby rozliczyć swój dochód w kraju, w którym masz obowiązki podatkowe, oraz
• w jakim kraju – według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – masz obowiązek rozliczyć swój dochód.

Jeśli w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa nie przedstawisz nam aktualnego certyfikatu rezydencji podatkowej, z podatku rozliczysz się według nowych zasad. 

Oznacza to, że:

• my – jako fundusze – nie potrącimy należnego podatku podczas realizacji zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa. Wypłacimy Ci 100 % środków,
• w kolejnym roku po wypłacie otrzymasz od nas PIT-8C – do końca lutego,
• samodzielnie rozliczysz się z podatku od zysków kapitałowych w rocznym zeznaniu PIT-38 – do 30 kwietnia. 

Jeśli w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa przedstawisz nam aktualny certyfikat rezydencji podatkowej, to możliwe są dwa rozwiązania. Zależą one od tego, co mówi umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rozwiązanie 1	Rozwiązanie 2
Dochód masz obowiązek rozliczyć TYLKO w państwie Twojego zamieszkania (innym niż Polska)	Dochód masz obowiązek rozliczyć także w Polsce
Po 1 stycznia 2024 roku z podatku będziesz rozliczać się, jak dotychczas.   Nie dostaniesz jednak od nas informacji podatkowej IFT1R. Po zmianie ustawy o PIT, nie przygotowujemy już takich dokumentów	Po 1 stycznia 2024 roku, my – jako fundusze – wystawimy Ci PIT-8C i rozliczysz się z podatku także w Polsce – do 30 kwietnia Dla pewności, zanim rozliczysz podatki, skontaktuj się z doradcą podatkowym

 

Masz na to czas do końca kwietnia po roku, w którym wykonasz transakcje odkupienia lub konwersji jednostek. 

Według informacji na stronie Ministerstwa Finansów, jeśli ostatni dzień kwietnia wypadnie w:

• sobotę, lub
• niedzielę, lub
• dzień ustawowo wolny od pracy, 
   

PIT-38 musisz złożyć najpóźniej następnego dnia roboczego.

Do końca kwietnia musisz także zapłacić podatek. Zapłacisz go, jeśli po odliczeniu strat z innych swoich inwestycji kapitałowych, osiągniesz zysk. Jak zapłacić podatek znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Terminem rozliczenia PIT-38 i zapłaty podatku za 2024 rok jest środa, 30 kwietnia 2025 roku.

Według informacji na stronie Ministerstwa Finansów, swój PIT-38 możesz złożyć:

• online – wypełnij, podpisz i wyślij formularz elektroniczny przez platformę Twój e-pit. Formularz znajdziesz na stronie www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/, lub
• tradycyjnie – wydrukuj, wypełnij i podpisz papierowy formularz. A potem:
  • złóż go osobiście, lub
  • wyślij listem poleconym do swojego urzędu skarbowego.

PIT-38 musisz złożyć do 30 kwietnia po roku, w którym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek funduszu.

Pamiętaj, że w tym terminie musisz też zapłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych. Jak zapłacić podatek znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Twój urząd skarbowy powinien przygotować dla Ciebie wstępnie uzupełnioną deklarację PIT-38. Znajdziesz ją po zalogowaniu na stronę www.podatki.gov.pl/pit/.

Przed zatwierdzeniem PIT-38 w portalu e-PIT sprawdź, czy podane w deklaracji kwoty są poprawne. 
To ważne, bo urząd skarbowy przy obliczeniach mógł:

• uwzględnić tylko część Twoich inwestycji z danego roku, lub
• nie uwzględnić strat poniesionych przez Ciebie w ubiegłych latach.  

PIT-38 składasz do urzędu skarbowego niezależnie od tego, czy w danym roku Twoja inwestycja przyniosła Ci zysk czy stratę.

Pamiętaj, że od 1 stycznia 2024 roku poprawne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych to Twój obowiązek.

Tak. PIT-38 składasz niezależnie od tego, czy w danym roku kalendarzowym fundusz wypracował dla Ciebie zysk czy stratę.